【税务】持有人寿保险满10年收入即免税？真的吗？

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最近，不知道是不是香港卖保险已经波及到澳大利亚，又或者在香港购买了人寿保险的人士准备回流澳大利亚做前期准备，这个问题被问了起来。

• 人寿保单在澳大利亚赔付时是否免税？
• 人寿保单在购买十年之后，投资收益和分红是否全免税？

s.26AH of IATT1936

您是否持有包含投资或储蓄成分、且在10年内免税的人寿保险单？

是的，但这一点常被误解，因为它取决于具体情况。相关税收规定见《1936年所得税评估法》（ITAA 1936）第26AH条，该条款相当复杂。

本文无意深入探讨，仅列举几个供您考虑的因素。

“10年规则”仅适用于某些带有投资或储蓄成分的人寿保险保单（例如终身寿险、分红寿险以及许多投资连结型人寿保险）。因此，如果符合条件的保单在持有超过10年后退保或到期，根据第26AH条的规定，投资收益通常不计入投保人的应税收入。然而，该规则不适用于纯定期人寿保险，因为此类保险不具备投资价值，因此“10年规则”通常与其无关。

某些产品通常被宣传为具有“10年免税规则”。实际上，这些收益已在人寿保险公司内部缴纳过税款，因此10年后提取的款项通常不构成投资者的应税收入。

第26AH条规定，若保险金系因被保险人死亡、遭遇意外事故、患病或其他伤残而获得，则该保险金不需纳税。属于免税养老金基金或计划组成部分的保单所产生的保险金，同样不属于该条款的征税范围。因此，根据人寿保险单向受益人支付的死亡保险金，无论保单持有时间长短，通常均不需纳税。

26AH条款相当复杂，建议就具体问题咨询专业税务师。